Phương pháp xác định mức độ đảm bảo là gì (Assurance level determination methodology là gì)

1. Định nghĩa

Phương pháp xác định mức độ đảm bảo (Assurance level determination methodology)

là cách tổ chức đánh giá và xác định mức độ tin cậy mà hoạt động kiểm toán hoặc đảm bảo có thể cung cấp đối với một quy trình, hệ thống, báo cáo hoặc hoạt động của doanh nghiệp.

Ví dụ >Một cuộc kiểm toán nội bộ có thể đưa ra mức độ đảm bảo hợp lý rằng quy trình quản lý tài chính đang hoạt động hiệu quả nhưng không thể bảo đảm tuyệt đối rằng không tồn tại sai sót hoặc gian lận.

2. Mục đích sử dụng

Giúp xác định rõ phạm vi và mức độ tin cậy của kết luận kiểm toán hoặc hoạt động đảm bảo.

Hỗ trợ lãnh đạo hiểu đúng giới hạn và giá trị của hoạt động kiểm toán.

Tăng tính minh bạch và nhất quán trong truyền đạt kết quả đảm bảo.

3. Các bước áp dụng / triển khai

Tình huống

Một doanh nghiệp triển khai nhiều cuộc kiểm toán và đánh giá nhưng các bên liên quan chưa hiểu rõ mức độ tin cậy mà kết quả kiểm toán có thể cung cấp.

Các bước

Bước 1: Xác định mục tiêu, phạm vi và đối tượng của hoạt động kiểm toán hoặc đảm bảo.

Bước 2: Đánh giá mức độ đầy đủ của bằng chứng và thủ tục kiểm toán đã thực hiện.

Bước 3: Xem xét mức độ rủi ro, độ phức tạp và tính không chắc chắn của lĩnh vực được đánh giá.

Bước 4: Xác định mức độ đảm bảo phù hợp như đảm bảo hợp lý hoặc đảm bảo hạn chế theo chuẩn mực áp dụng.

Bước 5: Ghi nhận rõ mức độ đảm bảo trong báo cáo kiểm toán hoặc báo cáo đảm bảo.

Bước 6: Truyền đạt cho các bên liên quan về phạm vi, giới hạn và ý nghĩa của mức độ đảm bảo đã xác định.

4. Ví dụ minh họa

Ngân hàng thực hiện kiểm toán tín dụng và cung cấp mức độ đảm bảo hợp lý về hiệu quả của quy trình kiểm soát phê duyệt khoản vay.

Doanh nghiệp công nghệ thực hiện đánh giá an ninh thông tin với mức độ đảm bảo hạn chế do phạm vi kiểm tra và thời gian đánh giá giới hạn.

5. Case study mini

Một công ty cho rằng báo cáo kiểm toán đồng nghĩa với việc không còn bất kỳ rủi ro hoặc sai sót nào trong hoạt động doanh nghiệp.

Kết quả là ban lãnh đạo hiểu sai phạm vi đảm bảo của kiểm toán và đánh giá quá cao hiệu quả kiểm soát hiện tại.

Sau khi áp dụng Assurance Level Determination Methodology, doanh nghiệp truyền đạt rõ mức độ đảm bảo và giới hạn của từng cuộc kiểm toán, giúp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro và kỳ vọng quản lý.

6. Câu hỏi kiểm tra nhanh

Assurance Level Determination Methodology giúp tổ chức đạt được điều gì

a Xác định và truyền đạt mức độ tin cậy của hoạt động kiểm toán hoặc đảm bảo

b Loại bỏ hoàn toàn mọi rủi ro và sai sót trong doanh nghiệp

c Bảo đảm tuyệt đối rằng không tồn tại gian lận hoặc lỗi vận hành

d Thay thế hoàn toàn các hoạt động quản trị rủi ro khác

7. Giải thích đơn giản

Assurance Level Determination Methodology giống như việc xác định mức độ mà doanh nghiệp có thể tin tưởng vào kết quả kiểm toán hoặc đánh giá đã thực hiện.

8. Lưu ý thực tiễn

Không có hoạt động kiểm toán nào có thể cung cấp bảo đảm tuyệt đối trong mọi trường hợp.

Mức độ đảm bảo phụ thuộc vào phạm vi kiểm tra, chất lượng bằng chứng và mức độ rủi ro liên quan.

Cần truyền đạt rõ giới hạn của hoạt động kiểm toán để tránh hiểu sai kỳ vọng của các bên liên quan.

9. Vì sao quan trọng

Giúp lãnh đạo hiểu đúng giá trị và giới hạn của hoạt động kiểm toán và đảm bảo.

Hỗ trợ nâng cao tính minh bạch và chất lượng truyền đạt trong báo cáo kiểm toán.

Tăng hiệu quả quản trị rủi ro và kỳ vọng quản lý đối với hoạt động đảm bảo nội bộ.

10. Ứng dụng thực tế

Chief Audit Executive sử dụng để xác định và truyền đạt mức độ đảm bảo trong các báo cáo kiểm toán trọng yếu.

Audit Manager sử dụng để đánh giá tính phù hợp của mức độ đảm bảo dựa trên phạm vi và bằng chứng kiểm toán.

Kiểm toán viên nội bộ sử dụng để xác định mức độ tin cậy có thể cung cấp đối với kết luận kiểm toán.

Bộ phận quản lý rủi ro sử dụng để hiểu rõ mức độ tin cậy của các hoạt động đánh giá và kiểm soát rủi ro.

11. Sai lầm phổ biến

Hiểu nhầm rằng kiểm toán cung cấp bảo đảm tuyệt đối không có rủi ro hoặc gian lận.

Không làm rõ phạm vi và giới hạn của mức độ đảm bảo trong báo cáo kiểm toán.

Xác định mức độ đảm bảo không phù hợp với chất lượng bằng chứng và thủ tục kiểm toán thực hiện.

12. Đối tượng áp dụng

Ban kiểm toán nội bộ sử dụng để chuẩn hóa việc xác định và truyền đạt mức độ đảm bảo trong toàn tổ chức.

Kiểm toán viên sử dụng để đánh giá mức độ tin cậy có thể cung cấp từ cuộc kiểm toán.

Ban điều hành sử dụng để hiểu rõ giới hạn và giá trị của kết quả kiểm toán.

Bộ phận quản lý rủi ro sử dụng để tích hợp thông tin đảm bảo vào hoạt động quản trị rủi ro doanh nghiệp.

Hội đồng quản trị sử dụng để giám sát chất lượng và phạm vi đảm bảo của hoạt động kiểm toán nội bộ.

13. Câu hỏi tình huống

Một doanh nghiệp hiểu sai rằng báo cáo kiểm toán đồng nghĩa với việc mọi rủi ro đã được loại bỏ hoàn toàn thì nên triển khai Assurance Level Determination Methodology như thế nào để truyền đạt rõ mức độ đảm bảo và giới hạn của hoạt động kiểm toán.

14. FAQ

Q1 Kiểm toán có thể cung cấp bảo đảm tuyệt đối không

Không, kiểm toán thường chỉ cung cấp mức độ đảm bảo hợp lý do tồn tại giới hạn về phạm vi, thời gian và bằng chứng kiểm toán.

Q2 Mức độ đảm bảo có phụ thuộc vào bằng chứng kiểm toán không

Có, chất lượng và mức độ đầy đủ của bằng chứng ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ đảm bảo có thể cung cấp.

Q3 Ai chịu trách nhiệm xác định mức độ đảm bảo trong kiểm toán

Chief Audit Executive, Audit Manager và nhóm kiểm toán phụ trách cuộc kiểm toán.

15. Hỗ trợ / liên hệ

Email nexus@fmit.vn

Hỏi AI FMIT - Trợ lý AI chuyên gia về quản trị và ra quyết định

Bản quyền thuộc về Viện FMIT – Từ điển quản trị chuẩn mực quốc tế