Standard 1111 – Direct Interaction with the Board

Trưởng kiểm toán nội bộ phải giao tiếp và tương tác trực tiếp với hội đồng quản trị.

Nói chung, trưởng kiểm toán nội bộ (CAE), hội đồng quản trị và ban quản lý cấp cao đã thảo luận và thống nhất về trách nhiệm, quyền hạn và kỳ vọng của kiểm toán nội bộ cũng như việc sắp xếp tổ chức cần thiết cho kiểm toán nội bộ và mối quan hệ báo cáo CAE để giúp kiểm toán nội bộ hoàn thành nhiệm vụ của mình. Mối quan hệ báo cáo thường bao gồm mối quan hệ báo cáo chức năng trực tiếp với hội đồng quản trị.

Nếu CAE có mối quan hệ báo cáo chức năng trực tiếp với hội đồng quản trị, thì hội đồng quản trị sẽ chịu trách nhiệm phê duyệt điều lệ kiểm toán nội bộ, kế hoạch kiểm toán nội bộ, ngân sách kiểm toán nội bộ và kế hoạch nguồn lực, đánh giá và bồi thường cho CAE, cũng như bổ nhiệm và bãi nhiệm CAE. Hơn nữa, hội đồng giám sát khả năng kiểm toán nội bộ hoạt động độc lập và thực hiện điều lệ của mình.

Với mối quan hệ báo cáo như vậy, CAE sẽ có nhiều cơ hội giao tiếp và tương tác trực tiếp với hội đồng quản trị, theo yêu cầu của tiêu chuẩn này. Ví dụ: CAE sẽ tham gia vào các cuộc họp của ủy ban kiểm toán và/hoặc toàn bộ hội đồng, thường là hàng quý, để truyền đạt những nội dung như kế hoạch kiểm toán nội bộ được đề xuất, ngân sách, tiến độ và bất kỳ thách thức nào. Hơn nữa, CAE sẽ có khả năng liên hệ với chủ tịch hoặc bất kỳ thành viên nào của hội đồng quản trị để truyền đạt các vấn đề nhạy cảm hoặc các vấn đề mà kiểm toán nội bộ hoặc tổ chức phải đối mặt. Thông thường, và ít nhất là hàng năm, một cuộc họp riêng với hội đồng quản trị hoặc ủy ban kiểm toán và CAE (không có sự hiện diện của quản lý cấp cao) được tiến hành chính thức để thảo luận về các vấn đề hoặc vấn đề đó. Việc CAE tham gia các cuộc họp trực tiếp hoặc gọi điện thoại định kỳ với chủ tịch hội đồng quản trị hoặc ủy ban kiểm toán, trước các cuộc họp theo lịch trình hoặc định kỳ trong năm, cũng rất hữu ích, để đảm bảo giao tiếp trực tiếp và cởi mở.

Các CAE thấy mình không có quyền truy cập trực tiếp vào hội đồng quản trị có thể chia sẻ Tiêu chuẩn 1111 (cũng như các tiêu chuẩn 1100 và 1110), các thông lệ quản trị được khuyến nghị và các nghiên cứu về thông lệ tốt nhất của hội đồng quản trị/ủy ban kiểm toán để theo đuổi mối quan hệ bền chặt hơn và quyền truy cập trực tiếp. Hơn nữa, các CAE trong tình huống như vậy có thể xem xét các thông báo bằng văn bản tới hội đồng cho đến khi có sẵn đường dây liên lạc trực tiếp, theo yêu cầu của tiêu chuẩn này.

Chương trình nghị sự và biên bản cuộc họp của hội đồng quản trị thường đủ để chứng minh liệu CAE đã liên lạc và tương tác trực tiếp với hội đồng quản trị hay chưa. Lịch của CAE cũng có thể chứng minh sự phù hợp. Hơn nữa, một chính sách yêu cầu CAE gặp gỡ riêng với hội đồng quản trị theo định kỳ có thể được ghi lại trong điều lệ hội đồng quản trị hoặc ủy ban kiểm toán.