https://hitclub.com rik vip go88 8xbet sunwin game bài 789club tha bet nhà cái 123b fun 88 888b Kênh trực tiếp bóng đá Cakhia TV HD Kênh Xoilac trực tiếp bóng đá miễn phí Link trực tiếp bóng đá 90Phut full HD

Link https://xoilaczzh.tv/ trực tiếp bóng đá

https://kubetd1.com/ liên minh okvip https://hi88.tours/ tài xỉu go88 nổ hũ

Từ điển quản lý

Thành thạo và cẩn trọng nghề nghiệp trong kiểm toán nội bộ là gì

Thành thạo và cẩn trọng nghề nghiệp trong kiểm toán nội bộ là gì

Các cuộc kiểm toán phải được thực hiện với sự thành thạo và cẩn thận chuyên nghiệp.

Thực hiện các cam kết một cách thành thạo và thận trọng đúng mức về mặt chuyên môn là trách nhiệm của mọi kiểm toán viên nội bộ. Để đạt được hai thuộc tính bắt đầu bằng việc hiểu rõ Hướng dẫn bắt buộc của Khung thực hành nghề nghiệp quốc tế (IPPF), đặc biệt là Quy tắc đạo đức của IIA.

Kiểm toán viên nội bộ thường phát triển sự thành thạo thông qua giáo dục, kinh nghiệm, cơ hội phát triển nghề nghiệp và bằng cấp, chẳng hạn như chứng chỉ phù hợp nhất của nghề kiểm toán nội bộ, Kiểm toán viên Nội bộ được Chứng nhận® (CIA®), do IIA cấp. Kiểm toán viên nội bộ đã đạt được các chứng chỉ chuyên môn cần phải biết về các yêu cầu giáo dục thường xuyên để giữ cho các chứng chỉ của họ được cập nhật.

Sự cẩn trọng nghề nghiệp phù hợp đòi hỏi phải hiểu cách tiếp cận có hệ thống và nguyên tắc của IPPF đối với kiểm toán nội bộ, được bổ sung bởi các chính sách và thủ tục dành riêng cho tổ chức do trưởng kiểm toán nội bộ (CAE) thiết lập.

CAE chịu trách nhiệm đảm bảo sự phù hợp với tiêu chuẩn này bằng toàn bộ hoạt động kiểm toán nội bộ. Là một phần của việc quản lý hoạt động kiểm toán nội bộ, CAE thiết lập các chính sách và thủ tục cho phép kiểm toán viên nội bộ thực hiện các cam kết một cách thành thạo và thận trọng về mặt chuyên môn. Điều này liên quan đến việc CAE tuyển dụng và đào tạo kiểm toán viên nội bộ, cũng như lập kế hoạch, bố trí nhân sự và giám sát hợp lý các cam kết. Để bắt đầu, CAE có thể xem xét các trách nhiệm được thiết lập trong điều lệ kiểm toán nội bộ và kế hoạch kiểm toán nội bộ và phản ánh về kiến thức, kỹ năng và năng lực khác mà hoạt động kiểm toán nội bộ sẽ cần phải có để hoàn thành các cam kết kiểm toán theo kế hoạch.

Đối với kiểm toán viên nội bộ, sự thận trọng nghề nghiệp phù hợp đòi hỏi phải tuân thủ Quy tắc đạo đức của IIA và có thể đòi hỏi phải tuân thủ quy tắc ứng xử của tổ chức và bất kỳ quy tắc ứng xử bổ sung nào liên quan đến các chức danh nghề nghiệp khác đã đạt được. Các hoạt động kiểm toán nội bộ có thể có một quy trình chính thức yêu cầu kiểm toán viên nội bộ ký vào bản tuyên bố hàng năm liên quan đến Quy tắc Đạo đức của IIA hoặc quy tắc ứng xử của tổ chức.

Kiểm toán viên nội bộ thường phát triển sự thành thạo của cá nhân trong suốt sự nghiệp của họ bằng cách đạt được và duy trì các chứng chỉ, kinh nghiệm và giáo dục chuyên nghiệp phù hợp, bao gồm cả việc tiếp tục phát triển chuyên môn. CAE có thể sử dụng Khung năng lực kiểm toán nội bộ toàn cầu của IIA hoặc một tiêu chuẩn tương tự để thiết lập các tiêu chí đánh giá trình độ của kiểm toán viên nội bộ. Các tiêu chí có thể được sử dụng để tạo bản mô tả công việc và danh sách các năng lực cần thiết trong hoạt động kiểm toán nội bộ. Ngoài ra, CAE có thể phát triển một chiến lược tuyển dụng, phân công, đào tạo và phát triển chuyên môn cho nhân viên nhằm thiết lập hoạt động kiểm toán nội bộ thành thạo và đảm bảo rằng các năng lực của CAE luôn cập nhật và đầy đủ.

Khi xây dựng kế hoạch kiểm toán nội bộ, CAE thường nghĩ đến sự liên kết giữa kiến thức, kỹ năng và các năng lực khác cần thiết để hoàn thành kế hoạch và các nguồn lực sẵn có giữa hoạt động kiểm toán nội bộ và các nhà cung cấp dịch vụ đảm bảo và tư vấn khác. CAE và người giám sát kiểm toán nội bộ có thể so sánh các kỹ năng cần thiết để hoàn thành phạm vi và mục tiêu của từng cam kết với trình độ của từng kiểm toán viên nội bộ hiện có.

Để đảm bảo áp dụng sự chăm sóc chuyên nghiệp đúng mức, CAE phải thiết lập các chính sách và thủ tục (Tiêu chuẩn 2040), thường kết hợp với Hướng dẫn bắt buộc của IPPF và cung cấp một cách tiếp cận có hệ thống và kỷ luật cho quy trình tham gia. CAE có thể yêu cầu từng kiểm toán viên ký vào các biểu mẫu thừa nhận rằng họ hiểu các chính sách và thủ tục.

Kiểm toán viên nội bộ có thể sử dụng kiến thức của mình để đánh giá phạm vi và mục tiêu của hợp đồng cũng như xác định cách hoàn thành hợp đồng một cách hiệu quả. Bằng cách tuân theo Hướng dẫn bắt buộc của IPPF và các thủ tục và chính sách kiểm toán nội bộ để lập kế hoạch, thực hiện và ghi lại các hợp đồng kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ về cơ bản đang thực hiện sự thận trọng nghề nghiệp. Các chuẩn mực từ 1220 đến 1220.A3 xác định các yếu tố cơ bản mà kiểm toán viên nội bộ phải giải quyết để thể hiện sự cẩn trọng nghề nghiệp phù hợp.

Sau khi hoàn thành các cam kết, CAE hoặc người giám sát cam kết thường xem xét quy trình, kết quả và kết luận của cam kết. Sau đó có thể tổ chức một cuộc họp với nhân viên kiểm toán nội bộ đã thực hiện cuộc kiểm toán để thảo luận về những quan sát có liên quan và đưa ra đánh giá giám sát về mức độ cẩn thận của các thủ tục đã thiết lập.

Bằng chứng chứng minh sự phù hợp với Tiêu chuẩn 1200 có thể bao gồm bất kỳ điều nào sau đây:

  • Đánh giá năng lực hoạt động kiểm toán nội bộ.
  • Hồ sơ về chiến lược tuyển dụng và đào tạo, mô tả công việc và sơ yếu lý lịch.
  • Các chính sách và thủ tục kiểm toán nội bộ và các mẫu giấy tờ.
  • Bằng chứng rằng các chính sách và thủ tục kiểm toán nội bộ đã được truyền đạt và ký xác nhận rằng các nhân viên kiểm toán nội bộ hiểu chúng.
  • Bằng chứng hỗ trợ cho tuyên bố hàng năm liên quan đến Quy tắc đạo đức của IIA và quy tắc ứng xử của tổ chức.
  • Kế hoạch kiểm toán nội bộ và kế hoạch tham gia, thể hiện sự phân bổ đầy đủ và phù hợp của nhân viên kiểm toán nội bộ.

Sự cẩn trọng nghề nghiệp của kiểm toán viên nội bộ có thể được thể hiện trong giấy tờ làm việc của hợp đồng kiểm toán hoặc tài liệu khác về các thủ tục và quy trình được sử dụng trong quá trình kiểm toán. Các đánh giá giám sát được lập thành văn bản đối với các hợp đồng và khảo sát khách hàng sau hợp đồng hoặc các hình thức phản hồi khác có thể cho thấy mức độ thành thạo và sự cẩn trọng nghề nghiệp thích hợp của từng kiểm toán viên nội bộ. Các đánh giá độc lập bên ngoài, được thực hiện như một phần của chương trình cải tiến và đảm bảo chất lượng, có thể cung cấp thêm sự đảm bảo rằng các hợp đồng dịch vụ đã được thực hiện một cách thành thạo và cẩn trọng về mặt chuyên môn.

Icon email Icon phone Icon message Icon zalo