Review Notes

1. Định nghĩa:

○ Review Notes là các ghi chú của kiểm toán viên cấp trên hoặc giám sát viên trong quá trình rà soát công việc kiểm toán nhằm đảm bảo chất lượng và tính chính xác của báo cáo kiểm toán.
○ Những ghi chú này có thể liên quan đến phạm vi kiểm toán, bằng chứng kiểm toán, đánh giá rủi ro, phương pháp kiểm toán hoặc các vấn đề cần làm rõ.

Ví dụ:
○ Một kiểm toán trưởng để lại Review Notes yêu cầu kiểm toán viên làm rõ bằng chứng cho một giao dịch tài chính có giá trị lớn trong hồ sơ kiểm toán.

2. Mục đích sử dụng:

○ Đảm bảo tài liệu kiểm toán được hoàn chỉnh, nhất quán và đầy đủ bằng chứng.
○ Hướng dẫn kiểm toán viên chỉnh sửa, bổ sung hoặc làm rõ các điểm quan trọng trong kiểm toán.
○ Giúp kiểm soát chất lượng và đảm bảo báo cáo kiểm toán phản ánh đúng thực trạng tài chính và tuân thủ quy định.
○ Cung cấp tài liệu tham khảo khi cần kiểm tra lại hoặc giải trình kết quả kiểm toán.

3. Các bước áp dụng thực tế:

○ Rà soát hồ sơ kiểm toán: Kiểm toán trưởng hoặc giám sát viên kiểm tra các tài liệu, bằng chứng và kết quả kiểm toán.
○ Ghi chú các điểm cần làm rõ: Đưa ra câu hỏi hoặc yêu cầu bổ sung về các vấn đề chưa được làm rõ hoặc có dấu hiệu rủi ro.
○ Kiểm toán viên phản hồi: Cung cấp bằng chứng bổ sung hoặc giải thích chi tiết về các ghi chú được đề cập.
○ Cập nhật và hoàn thiện hồ sơ: Điều chỉnh tài liệu kiểm toán theo phản hồi từ giám sát viên, đảm bảo đầy đủ và chính xác.
○ Lưu trữ và sử dụng: Giữ lại các Review Notes như một phần của hồ sơ kiểm toán để làm tài liệu tham chiếu trong tương lai.

4. Lưu ý thực tiễn:

○ Review Notes không chỉ là phản hồi mà còn giúp đào tạo kiểm toán viên trẻ, cải thiện kỹ năng phân tích và lập luận kiểm toán.
○ Kiểm toán viên cần phản hồi đầy đủ và chính xác đối với từng Review Note để tránh sai sót khi hoàn thiện báo cáo.
○ Hệ thống Audit Management Software có thể giúp tự động hóa và theo dõi phản hồi từ Review Notes để đảm bảo minh bạch và hiệu quả.
○ Các Review Notes cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ cho quá trình kiểm toán sau này hoặc giải trình khi cần thiết.

5. Ví dụ minh họa:

○ Cơ bản: Một kiểm toán viên cấp dưới nhận Review Notes từ giám sát viên yêu cầu làm rõ lý do loại trừ một khoản mục chi phí trong báo cáo kiểm toán.
○ Nâng cao: Một công ty kiểm toán sử dụng phần mềm quản lý kiểm toán để theo dõi các Review Notes và đảm bảo tất cả phản hồi được xử lý đúng hạn.

6. Case Study Mini:

○ PwC – Ứng dụng Review Notes để nâng cao chất lượng kiểm toán:

Vấn đề: Kiểm toán viên gặp khó khăn trong việc quản lý các phản hồi và cập nhật Review Notes.

Giải pháp: PwC triển khai hệ thống Review Notes điện tử, giúp theo dõi tiến độ phản hồi và giảm thiểu sai sót trong kiểm toán.

Kết quả: Chất lượng kiểm toán được cải thiện, giảm thời gian rà soát hồ sơ xuống 20%.

7. Câu hỏi kiểm tra nhanh (Quick Quiz):

Mục đích chính của Review Notes là gì?
○ A. Hướng dẫn kiểm toán viên chỉnh sửa hoặc bổ sung tài liệu kiểm toán
○ B. Chỉ trích lỗi sai của kiểm toán viên mà không có giải pháp
○ C. Giảm thiểu sự tham gia của kiểm toán trưởng trong quy trình kiểm toán
○ D. Xóa bỏ trách nhiệm của kiểm toán viên cấp dưới

8. Câu hỏi tình huống (Scenario-Based Question):

Bạn là kiểm toán viên và nhận được Review Notes yêu cầu làm rõ bằng chứng cho một khoản chi phí lớn trong báo cáo kiểm toán. Bạn sẽ xử lý tình huống này như thế nào để đảm bảo tính chính xác và hoàn thiện hồ sơ kiểm toán?

9. Liên kết thuật ngữ liên quan:

○ Audit Documentation: Hồ sơ kiểm toán.
○ Internal Review Process: Quy trình rà soát nội bộ.
○ Audit Workpaper Standardization: Chuẩn hóa tài liệu làm việc kiểm toán.
○ Quality Assurance in Auditing: Đảm bảo chất lượng trong kiểm toán.

10. Gợi ý hỗ trợ:

○ Gửi email đến: info@fmit.vn
○ Nhắn tin qua Zalo số: 0708 25 99 25