Operational Budget

Định nghĩa:
Operational Budget là kế hoạch tài chính chi tiết bao gồm tất cả các khoản thu và chi liên quan đến hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định (tháng, quý, năm). Ngân sách hoạt động giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí, dự báo doanh thu và tối ưu hóa hiệu suất tài chính.

Mục đích sử dụng:

Lập kế hoạch và kiểm soát doanh thu, chi phí và lợi nhuận hàng ngày của doanh nghiệp.

Giúp doanh nghiệp định hướng chiến lược tài chính và phân bổ nguồn lực hợp lý.

Tăng cường khả năng kiểm soát chi tiêu, tránh lãng phí ngân sách.

Hỗ trợ ra quyết định về định giá sản phẩm, tối ưu hóa chi phí và quản lý dòng tiền.

Các thành phần chính của ngân sách hoạt động:

Dự báo doanh thu: Tổng hợp từ bán hàng, dịch vụ, phí bản quyền…

Chi phí biến đổi: Nguyên vật liệu, nhân công trực tiếp, chi phí vận chuyển…

Chi phí cố định: Thuê mặt bằng, lương nhân viên quản lý, chi phí hành chính…

Lợi nhuận dự kiến: Doanh thu - Tổng chi phí.

Các bước áp dụng thực tế:

Xác định doanh thu và chi phí dự kiến trong kỳ tài chính.

Phân bổ ngân sách theo từng phòng ban, dự án hoặc danh mục sản phẩm.

Kiểm soát chi tiêu thực tế và so sánh với ngân sách đặt ra.

Điều chỉnh ngân sách linh hoạt khi có biến động trong hoạt động kinh doanh.

Lưu ý thực tiễn:

Cần cập nhật ngân sách hoạt động thường xuyên để phù hợp với biến động thị trường.

Doanh nghiệp có thể sử dụng ngân sách linh hoạt (Flexible Budgeting) để điều chỉnh theo thực tế.

Việc lập ngân sách cần dựa trên dữ liệu tài chính chính xác để tránh chênh lệch lớn giữa kế hoạch và thực tế.

Ví dụ minh họa:

Một công ty thương mại điện tử lập ngân sách hoạt động hàng năm, dự báo doanh thu theo mùa và phân bổ ngân sách marketing phù hợp.

Một nhà máy sản xuất sử dụng ngân sách hoạt động để kiểm soát chi phí nguyên vật liệu và nhân công, đảm bảo không vượt quá ngân sách đặt ra.

Case Study Mini:

Coca-Cola: Coca-Cola lập ngân sách hoạt động hàng năm để kiểm soát chi phí sản xuất và marketing.

Dự báo doanh thu dựa trên dữ liệu tiêu thụ theo từng thị trường.

Kiểm soát ngân sách marketing để tối ưu hóa hiệu suất quảng cáo.

Kết quả: Tăng tỷ suất lợi nhuận hoạt động lên 8% nhờ kiểm soát chi phí chặt chẽ.

Câu hỏi kiểm tra nhanh (Quick Quiz):
Ngân sách hoạt động giúp doanh nghiệp kiểm soát yếu tố nào sau đây?

A. Dự báo doanh thu và chi phí

B. Tối ưu hóa quản lý tài chính hàng ngày

C. Phân bổ ngân sách hợp lý cho từng bộ phận

D. Tất cả các phương án trên

Câu hỏi tình huống (Scenario-Based Question):
Công ty bạn nhận thấy ngân sách thực tế đang vượt xa ngân sách hoạt động dự kiến do chi phí tăng cao. Bạn sẽ làm gì để kiểm soát tình hình?

Liên kết thuật ngữ liên quan:

Master Budget: Ngân sách tổng hợp.

Flexible Budgeting: Ngân sách linh hoạt.

Cost-Volume-Profit (CVP) Analysis: Phân tích chi phí - khối lượng - lợi nhuận.

Performance Measurement: Đo lường hiệu suất tài chính.

Gợi ý hỗ trợ:

Gửi email đến: info@fmit.vn

Nhắn tin qua Zalo số: 0708 25 99 25