Cash Flow Statement

Định nghĩa:
Cash Flow Statement (Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) là báo cáo tài chính tóm tắt các dòng tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo này được chia thành ba hoạt động chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, và hoạt động tài chính.

Ví dụ: Một công ty ghi nhận dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh $200,000, dòng tiền ra từ hoạt động đầu tư $50,000, và dòng tiền từ hoạt động tài chính $20,000.

Mục đích sử dụng:

Theo dõi và đánh giá khả năng thanh khoản của doanh nghiệp.

Xác định nguồn gốc và cách sử dụng dòng tiền của doanh nghiệp.

Hỗ trợ nhà đầu tư và các bên liên quan trong việc ra quyết định dựa trên tình hình dòng tiền thực tế.

Các bước áp dụng thực tế:
a. Xác định dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Bao gồm tiền thu từ bán hàng và dịch vụ, và tiền chi trả cho nhà cung cấp và nhân viên.
b. Xác định dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Bao gồm dòng tiền từ mua bán tài sản cố định, đầu tư dài hạn, hoặc các khoản thu nhập từ đầu tư.
c. Xác định dòng tiền từ hoạt động tài chính: Bao gồm các khoản vay, phát hành cổ phiếu, hoặc trả nợ và cổ tức.
d. Tổng hợp và báo cáo: Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo định dạng tiêu chuẩn.

Lưu ý thực tiễn:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần phân loại rõ ràng các dòng tiền theo ba hoạt động chính.

Đảm bảo tính chính xác của số liệu để phản ánh đúng khả năng thanh khoản của doanh nghiệp.

Kết hợp phân tích với các báo cáo tài chính khác để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính.

Ví dụ minh họa:

Cơ bản: Một công ty nhỏ ghi nhận dòng tiền ròng $20,000, chủ yếu từ hoạt động kinh doanh.

Nâng cao: Microsoft báo cáo chi tiết dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư vào trung tâm dữ liệu, và mua lại cổ phiếu để tối ưu hóa lợi ích cho cổ đông.

Case Study Mini:
Walmart:
Walmart sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để quản lý và tối ưu hóa dòng tiền:

Theo dõi dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, bao gồm tiền thu từ bán lẻ.

Đầu tư vào cơ sở hạ tầng và công nghệ để cải thiện chuỗi cung ứng.

Sử dụng dòng tiền từ hoạt động tài chính để trả cổ tức và mua lại cổ phiếu.

Kết quả: Walmart duy trì dòng tiền ổn định, giúp tăng cường khả năng mở rộng và cạnh tranh trên toàn cầu.

Câu hỏi kiểm tra nhanh (Quick Quiz):
Cash Flow Statement được chia thành các phần nào?
a. Hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính, và vốn chủ sở hữu.
b. Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, và hoạt động tài chính.
c. Hoạt động đầu tư, vốn chủ sở hữu, và lợi nhuận ròng.
d. Hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính, và lợi nhuận trước thuế.

Câu hỏi tình huống (Scenario-Based Question):
Một công ty nhận thấy dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm liên tục, trong khi dòng tiền từ hoạt động tài chính dương.

Câu hỏi: Công ty cần làm gì để cải thiện dòng tiền từ hoạt động kinh doanh?

Liên kết thuật ngữ liên quan:

Free Cash Flow (Dòng tiền tự do): Dòng tiền còn lại sau khi trừ đi các chi phí vốn đầu tư.

Operating Cash Flow (Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh): Dòng tiền liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh chính.

Liquidity (Thanh khoản): Khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn.

Gợi ý hỗ trợ:

Gửi email đến info@fmit.vn.

Nhắn tin qua Zalo số 0708 25 99 25.